Возврат подоходного налога по форме 3-НДФЛ

✓ Опыт ~ 7 лет ✓ Оплата по факту ✓ Помощь от 400 р.

Документы на профессиональные налоговые вычеты

19-623x248Давайте рассмотрим, какие документы необходимы для подтверждения права на возврат налогов при исполнении профессиональных обязанностей.

Следует сразу отметить, что перечень документов, которые подтверждают расходы гражданина, особым образом не оговорен в налоговом кодексе России. Несмотря на это, перечень должен быть оформлен в соответствии с установленными рекомендациями налоговых органов.

Документы должны отражать имевшийся расходы, которые были совершены фактически. Также они должны касаться именно той предпринимательской деятельности, которую вел непосредственно налогоплательщик. Это может быть частная практика в качестве нотариуса или адвоката или выполнения работ в рамках гражданско-правовых соглашений, а также деятельность, связанная с авторскими разработками.

Документальное основание для получения профессионального вычета

Индивидуальный предприниматель и предприниматели, которые занимаются частной практикой для подтверждения произведенных ими затрат, имеют право предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:

  • Книга учета. В ней отражаются те операции, которые связаны с хозяйственной деятельностью индивидуального предпринимателя. Эта книга также носит наименование книги учета дохода и расхода. Определенных замечаний к ведению записей в книге нет. Однако существуют рекомендации, по которым можно получить представление о том, как должна выглядеть данная книга. Подробную информацию можно получить, ознакомившись с приложением «Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей». Действующее приложение утверждено совместным приказом Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.
  • Соглашения с поставщиками. Это могут быть договора с партнерами и контрагентами, предметом которых является деятельность предпринимателя по реализации товаров или оказанию услуг. Налогоплательщик должен также предоставить приложения к данным соглашениям. Это могут быть сметы или финансовые отчёты по выполнению проделанных работ. Также возможно предоставление других документов, подтверждающих затраты на ведение хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя.
  • Платежные документы. Это могут быть товарные чеки, счета, акты по приему и передачи товара, накладные на получение товара, таможенные декларации, транспортные накладные, накладной на отпуск товара, железнодорожные накладные и т.д.
  • Акты выполненных работ, акты предоставленных услуг, а также торгово-закупочные акты.
  • Различные счета-фактуры. Они должны отражать приобретение предпринимателем определенных товаров, оплаты услуг и выполненных работ. Здесь также указываются счета-фактуры, которые предприниматель выставил при выполнение работ и услуг, а также при продаже определенных товаров.
  • Платежные документы. Предприниматель может приложить платежное поручение или иные платежные документы из банка. Это могут быть товарные и кассовые чеки, приходные ордера, денежные расписки, которые подтверждают факт оплаты.
  • Копии квитанций, а также платежных поручений. Они должны отражать сумму платежей или налоговых сборов.
  • Технологические карты. Это особый вид документа, который представляет собой описание особенностей и тонкостей производства.
  • Лицензия на право ведения определенного вида деятельности. Этот документ необходим, если деятельность предпринимателя требует лицензирования со стороны государства.
  • Проездные документы. Они необходимы в случае, если характер деятельности предпринимателя связан с командировками и разъездами.

В случае если, индивидуальный предприниматель не может подтвердить документально затратную часть своей деятельности, направленную на получение прибыли, то следует обратиться к пункту 1, статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации. Четвертый абзац данного пункта раскрывает, что в случае, если индивидуальный предприниматель не может подтвердить расходы, то профессиональный налоговый вычет для него будет равен 20% от той суммы, которую он фактически получил в виде доходов.

Следует отметить, что это правило не распространяется на физических лиц без образования юридического лица. Правило касается только индивидуальных предпринимателей (смотрите абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель предоставил неточные сведения, которые не были приняты в налоговой инспекции, то компенсацию на вычет в размере 20% сумма дохода он не получит.

Читайте так же: Документы для стандартного налогового вычета

Остались вопросы? Нужна помощь?

Мы можем проконсультировать вас по вашим вопросам совершенно бесплатно!

или звоните по телефонам +7 (499) 455-09-87, Вся Россия. Консультация - бесплатна!

Заполняя формы и отправляя данные Вы соглашаетесь с пользовательским соглашением и передачей пользовательских данных.

Наверх