Давайте рассмотрим, какие документы необходимы для подтверждения права на возврат налогов при исполнении профессиональных обязанностей.
Следует сразу отметить, что перечень документов, которые подтверждают расходы гражданина, особым образом не оговорен в налоговом кодексе России. Несмотря на это, перечень должен быть оформлен в соответствии с установленными рекомендациями налоговых органов.
Документы должны отражать имевшийся расходы, которые были совершены фактически. Также они должны касаться именно той предпринимательской деятельности, которую вел непосредственно налогоплательщик. Это может быть частная практика в качестве нотариуса или адвоката или выполнения работ в рамках гражданско-правовых соглашений, а также деятельность, связанная с авторскими разработками.
Документальное основание для получения профессионального вычета
Индивидуальный предприниматель и предприниматели, которые занимаются частной практикой для подтверждения произведенных ими затрат, имеют право предоставить в налоговую инспекцию следующие документы:
- Книга учета. В ней отражаются те операции, которые связаны с хозяйственной деятельностью индивидуального предпринимателя. Эта книга также носит наименование книги учета дохода и расхода. Определенных замечаний к ведению записей в книге нет. Однако существуют рекомендации, по которым можно получить представление о том, как должна выглядеть данная книга. Подробную информацию можно получить, ознакомившись с приложением «Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей». Действующее приложение утверждено совместным приказом Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.
- Соглашения с поставщиками. Это могут быть договора с партнерами и контрагентами, предметом которых является деятельность предпринимателя по реализации товаров или оказанию услуг. Налогоплательщик должен также предоставить приложения к данным соглашениям. Это могут быть сметы или финансовые отчёты по выполнению проделанных работ. Также возможно предоставление других документов, подтверждающих затраты на ведение хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя.
- Платежные документы. Это могут быть товарные чеки, счета, акты по приему и передачи товара, накладные на получение товара, таможенные декларации, транспортные накладные, накладной на отпуск товара, железнодорожные накладные и т.д.
- Акты выполненных работ, акты предоставленных услуг, а также торгово-закупочные акты.
- Различные счета-фактуры. Они должны отражать приобретение предпринимателем определенных товаров, оплаты услуг и выполненных работ. Здесь также указываются счета-фактуры, которые предприниматель выставил при выполнение работ и услуг, а также при продаже определенных товаров.
- Платежные документы. Предприниматель может приложить платежное поручение или иные платежные документы из банка. Это могут быть товарные и кассовые чеки, приходные ордера, денежные расписки, которые подтверждают факт оплаты.
- Копии квитанций, а также платежных поручений. Они должны отражать сумму платежей или налоговых сборов.
- Технологические карты. Это особый вид документа, который представляет собой описание особенностей и тонкостей производства.
- Лицензия на право ведения определенного вида деятельности. Этот документ необходим, если деятельность предпринимателя требует лицензирования со стороны государства.
- Проездные документы. Они необходимы в случае, если характер деятельности предпринимателя связан с командировками и разъездами.
В случае если, индивидуальный предприниматель не может подтвердить документально затратную часть своей деятельности, направленную на получение прибыли, то следует обратиться к пункту 1, статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации. Четвертый абзац данного пункта раскрывает, что в случае, если индивидуальный предприниматель не может подтвердить расходы, то профессиональный налоговый вычет для него будет равен 20% от той суммы, которую он фактически получил в виде доходов.
Следует отметить, что это правило не распространяется на физических лиц без образования юридического лица. Правило касается только индивидуальных предпринимателей (смотрите абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ).
Если индивидуальный предприниматель предоставил неточные сведения, которые не были приняты в налоговой инспекции, то компенсацию на вычет в размере 20% сумма дохода он не получит.
Читайте так же: Документы для стандартного налогового вычета
