Граждане, которые приобретают или строят жилье, могут воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет. Им можно воспользоваться и при выплате кредитов на покупку недвижимости. Как оформить налоговый вычет в 2016 году и какие изменения вступили в силу? Расскажем подробнее.
На какие расходы предоставляются имущественные налоговые вычеты
При строительстве дома или при покупке квартиры налогоплательщик может рассчитывать на получение части потраченных средств. Какие еще категории сделок с недвижимостью попадают под это право в 2016 году?
- Строительство или покупка объекта жилой недвижимости или ее доли, а также земельных участков под такую недвижимость (на территории РФ);
- Кредиты на новое строительство или покупку жилья (долей в нем), а также участка в границах РФ (вычет полагается на погашение процентов по сделке);
- Кредиты, которые были получены с целью рефинансирования займов на строительство и покупку жилья или долей, а также замельного участка в границах РФ (вычет предоставляется на погашение процентов по сделке).
При этом необходимо знать, что налоговый вычет может быть взят со следующих видов расходов:
- на составление проектно-сметной документации;
- на покупку материалов;
- на услуги по строительству и отделке;
- на подключение к источникам электроснабжения, водоснабжения, газоснабжения и канализации.
Перечисленные расходы в большей степени относятся к строительству или покупке дома.
При покупке квартиры виды расходов могут несколько отличаться:
- покупка квартиры или права владения ей в строящемся доме (долевое строительство);
- покупка отделочных и строительных материалов;
- работы по отделке (ремонт квартиры).
Налогоплательщики могут рассчитывать на имущественный налоговый вычет и при продаже недвижимости (в том числе участка земли, гаража и т.п.). Для этого следует заполнить декларацию 3-НДФЛ.
Максимальные суммы расходов
Существует предел суммы на покупку или строительства жилья, с которой будет выплачиваться имущественный налоговый вычет. В настоящее время максимальная сумма — 2 миллиона рублей. С 2014 года эта сумма распространяется и на покупку сразу нескольких объектов недвижимости.
При погашении процентов по кредитам на покупку или строительство жилья, долей или земли под них максимум расходов – 3 миллиона рублей. Но эта сумма относится к кредитам, которые были получены после 1.01.2014 года. Те же проценты, которые были выплачены до этой даты, включаются в размер имущественного налогового вычета во всем объеме.
Согласно НК РФ (пп.2, п.1, ст. 220), если вычеты были получены не полностью, то лицо имеет право на распределение выплат на другие налоговые периоды.
Расходы, которые не учитываются при получении вычета:
- перепланировка жилья,
- реконструкция дома/жилья,
- приобретение сантехники, счетчиков и другого оборудования,
- затраты на проведение сделок.
Документы для оформления налогового вычета в 2016 году
- декларация 3-НДФЛ за 3 года (5 лет);
- заявление на возврат по НДФЛ;
- документы, которые удостоверяют право собственности на квартиру (дом);
- договор о покупке квартиры (или прав на нее в строящемся доме);
- документ о приеме-передаче квартиры;
- платежные документы, которые показывают оплату расходов (квитанции, расписки продавца о полученной им сумме, банковские выписки, чеки, акты о закупках и т.п.);
- опись расходов на отделку и строительные работы;
- кредитный договор
После сбора необходимых документов и их копий следует заполнение налоговой декларации и предоставление ее в налоговую инспекцию.
Читайте также: Документы на имущественные налоговые вычеты
Имущественные налоговые вычеты не положены:
- Если средства на приобретение жилья или строительства были получены у работодателя, из бюджета или материнского капитала;
- Если жилье приобретено у супруга (супруги), родителей, детей, братьев и сестер, опекуна (попечителя) или подопечного.
Новое в получении налогового вычета в 2016 году
До 2016 года от налогов освобождался доход от продажи жилья, которое находилось в собственности от трех лет. Статья 217.1 НК РФ определяет новый срок – 5 лет, за некоторыми исключениями, отмеченными в статье.
Также с января 2016 года при уплате налога от продажи жилья учитывается кадастровая стоимость объекта недвижимости, помноженная на коэффициент 0,7. Размер вычета остается прежним – 1 миллион руб.
