В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 220) каждый работающий гражданин России, регулярно производящий налоговые отчисления, может претендовать на возврат подоходного налога, уплаченного при покупке земельного участка. Дело в том, что работодатель выплачивает за работника налоговые отчисления в соответствующие органы. Воспользовавшись вышеприведенной статьей закона, физические лица могут компенсировать часть затрат, произведенных в счет оплаты участков земли. При этом земельный участок может приобретаться как целиком, так и долями. В данной статье мы рассмотрим, какова ситуация в данной сфере в 2016 году с учетом всех последующих изменений.
Физическое лицо при покупке земельного участка может рассчитывать на возмещение 13% от фактической стоимости участка, на котором будет построен дом для личного проживания. То есть покупаемый участок должен иметь конкретное предназначение для строительства жилого объекта. Это значит, что на приобретаемой земле должен быть построен дом. Налоговая компенсация возможна для земельного участка, на котором нет дома, если у данного участка имеется целевое назначение — индивидуальное жилищное строительство. Следовательно, налоговая компенсация может существенно сократить сумму затрат.
Пакет документов, необходимых для компенсации налогового вычета при покупке земли
В соответствии с письмом Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации № ЕД-4-3/19630 существует перечень, который регламентирует документы, которые служат основание для составления обращения о получении налоговой компенсации.
Для обращения за налоговым вычетом при покупке земли вам понадобятся:
- договор приобретения земельного участка с доп соглашениями и приложениями;
- справка 2-НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ;
- гражданский паспорт и свидетельство о выдаче ИНН;
- документы, которые отражающие факт внесения денежных средств за земельный участок. Это могут быть финансовые расписки о передаче денег продавцу, кассовые чеки и платежные квитанции;
- необходимо предоставить свидетельство о праве собственности на приобретенный участок земли;
- заявление на получение налоговой компенсации.
Если земельный участок куплен в совместную собственность, то следует приложить оригинал соглашения о распределении налогового вычета.
При составлении заявления на имущественную субсидию при покупке участка, указывается сумма налога к возврату.
Максимально возможная выплата налогового вычета
На сегодняшний день существует лимит, который был введен на уровне законодательства Российской Федерации. Данный лимит ограничивает максимальную сумму по получению налогового вычета. По налоговому кодексу Российской Федерации общая сумма расходов при покупке недвижимость и земельных участков, с которой рассчитывается вычет налогов, должна быть в пределах 2 миллионов рублей.
На сегодняшний день не существует срока давности при получения налоговой компенсации при покупке участка. Эта ситуация подразумевает, что получение налоговой компенсации возможно даже по прошествии 10-20 лет. В связи с этим существует два нюанса:
- Датой покупки определяется предельная сумма налоговой компенсации. Рассчитываются только последние три года, с момента подачи обращения в Налоговую инспекцию.
- Если участок был приобретен до начала 2009 года, то максимальная сумма выплаты налога будет равна 130000 рублей. Налоговая компенсация при совершении покупки участков земли после 01.01.09 года будет равняться 260000 рублей.
Период за который компенсация НДФЛ будет выплачен полностью определяется совокупностью дохода, который получает налогоплательщик, покупающий земельный участок, цикл полной выплаты подоходного налога может составлять более 2 лет. Существует закономерность между уровнем зарплаты и скоростью возмещения налога. Дело в том, что чем больше денежных средств отчисляется в Пенсионный Фонд России, тем быстрее выплачивается сумма налогового вычета. Остаток по выплатам в этом случае будет переносится на следующие годы до момента его полного погашения.
Обратиться в налоговые органы с целью компенсации вычета можно не только в качестве покупателя участка земли. Закон предусматривает получение налогового вычета при продаже вашего участка земли. Это способствует минимизации уплаты налога, который был получен с дохода.
