Каждый гражданин, являющийся действующим налогоплательщиком Российской Федерации может претендовать на получение профессионального налоговой компенсации. Следовательно, законом регламентируется сумма, с которой возмещается подоходный налог в виде 13%.
Что представляют из себя профессиональные вычеты?
По состоянию на 2016 год налоговые вычеты за профессиональную деятельность выплачиваются в совокупности документально обоснованных расходов. В отдельных случаях для ИП предусматривается компенсация налогового вычета, которая рассчитывается от общей суммы дохода налогоплательщика. Таком образом, вычет при этих условиях будет составлять 20%.
Если дело касается вознаграждений авторам за создание произведений литературы, науки и искусства, за промышленные изобретения, научные открытия, налогоплательщик также вправе получить налоговый возврат. Подробнее об этом можно прочитать в пункте 3, ст. 221 Налогового кодекса России.
Типы доходов, попадающие под получение вычета
- Доходы предпринимателя, ведущего деятельность ИП;
- Доходы нотариуса, ведущего частную практику;
- Доходы адвоката, ведущего частную практику;
- Доходы, полученные по соглашениям гражданско-правового аспекта;
- Вознаграждения авторам за создание произведений искусства и литературы;
- Вознаграждения авторам за научные открытия и изобретения.
Как получить налоговой компенсации за профессиональную деятельность
Чтобы получить возврат налога за профессиональную деятельность нужно обратиться в отделение налоговой инспекции, где вам предложат составить соответствующую заявку. Заявление составляют в свободной форме. Оно должно содержать указание на тот тип дохода, который был получен. Как правило, налогоплательщики обращаются к своим работодателям с целью оформления получения компенсации по НДФЛ.
В качестве налогового агента может выступать юрист или нотариус, ведущие практическую деятельность, а также адвокат или иностранная компания, ведущая деятельность на территории РФ.
Если у предпринимателя нет налогового агента, то вы можете востребовать профессиональный налоговый вычет, подав обращение и декларацию по форме 3-НДФЛ непосредственно в налоговую инспекцию. Это можно сделать по месту постоянной регистрации или же по месту фактического проживания. Обращение можно подать по завершению налогового периода. В пакет документов необходимо включить копии платежных поручений, счетов и чеков, подтверждающие расходы, фактически совершенные вами во время выполнения тех или иных работ.
Каким образом предоставляется профессиональный вычет
На сегодняшний день применяются следующие правила в процедуре предоставления налоговой компенсации за профессиональную деятельность.
На основании статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации для налогоплательщиков, имеющих статус индивидуальных предпринимателей, а также для нотариусов и юристов, проводящих частную практику, профессиональный вычет предоставляется в налоговой инспекции по месту регистрации. Для получения субсидии налогоплательщик подает заявление письменно.
Согласно пункту 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации, гражданам, которые осуществляют виды работ, в соответствии с гражданско-правовым соглашением, налоговая компенсация выдается в территориальном управлении налоговой службы или при помощи налогового агента. В этом случае налогоплательщик также обязан подать заявление в письменной форме. Следует принимать во внимание, что стандартная форма не установлена действующим законодательством. Фактически это означает, что писать обращение можно в произвольной форме. В пакет необходимо включить все имеющиеся копии платежных документов, которые отражают расходную часть деятельности предпринимателя.
Как это предусматривает статья 221 Налогового кодекса Российской Федерации, лицам, которые претендуют на получение авторского вознаграждения налоговая компенсация возмещается после написания и подачи заявления в налоговую инспекцию. Также для этой категории граждан предусматривается возможность подачи письменного обращения на получение профессиональной компенсации при помощи налогового агента.
Основания для подтверждения части расходов
- Выписки из книги расходов, в которых отражены все операции и действия по хозяйственной деятельности предпринимателя
- Соглашение с коммерческими партнерами, предоставляющими свои услуги
- Соглашение с поставщиками, которые предоставляют товары и услуги
- Акты, в которых отражены факты приема-передачи товара, счета, накладные, сметы
- Товарные чеки, квитанции, платежная документация, отражающая оплату товаров или услуг
Если индивидуальный предприниматель не может обосновать свои расходы документальным путем, он также может воспользоваться возможностью получить налоговый вычет. В этом случае размер профессионального вычета составит 20% от суммы заработка.
