Для подачи обращения на получение социального налогового вычета, налогоплательщику необходимо обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства. Вместе с заявлением необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Декларация составляется за тот период, за которой гражданин намеревается получить налоговую компенсацию от государства. То есть расходы, которые необходимо возместить возвратом налога, должны быть совершены во время прошедшего налогового периода.
Предмет социального налогового вычета
В 2016 году российский налогоплательщик вправе обращаться в налоговую инспекцию за социальным вычетом, в случае, если у него имеются следующие расходы:
- на обучение свое, а также обучение детей;
- на лечение, а также затраты на медицинские препараты;
- затраты, связанные с финансированием будущей пенсии;
- благотворительность.
Для того чтобы получить социальный налоговый вычет гражданину необходимо обратиться в налоговый орган в конце календарного года. Он должен подать заполненную налоговую декларацию. Также заявителем предоставляются копии документов, в которых отражены соответствующие пункты по расходам налогоплательщика.
Обращение за вычетом по НДФЛ подтверждают такими документы, как:
- договор на обучение;
- договор на лечение;
- платежными документами (квитанции, чеки, приходно-кассовые ордеры и так далее).
В соответствии с налоговым кодексом Российской Федерации с 2010 года заявление на получение социального вычета по налогам не требуется.
Читайте также: Документы на социальные налоговые вычеты
Как получить социальный налоговый вычет за обучение
Для этого при подаче налоговой декларации в налоговую инспекцию налогоплательщик обязан предоставить следующие документы:
- Договор или соглашение с тем образовательным учреждением, в котором проводилось обучение. У данного учреждения должна иметься лицензия на образовательную деятельность
- Платежный документ, свидетельствующий об оплате образовательных услуг. Это могут быть как кассовые чеки и квитанции, так и банковские платежные документы
Особенности налогового вычета по обучению
Согласно налоговому кодексу Российской Федерации максимальная сумма вычета составляет 120.000 рублей. Если вычет за запрашивается на обучение детей, то предельная сумма вычета составляет 50.000 руб.
Если налогоплательщик претендует на вычет расходов, связанных с собственным обучением, он имеет право получить компенсацию за любую форму обучения: как очную, так и заочную. Что касается обучения детей,то здесь смешаются расходы только в том случае, если ребенок обучается на дневном отделении.
Документы на вычет необходимо подавать, учитывая дату фактической оплаты обучения, а не сам период обучения.
Если в качестве оплаты за обучение использовался материнский капитал, то социальный налоговый вычет не может быть затребован налогоплательщиком.
Основанием для получения социального налогового вычета по обучению является наличие документов, свидетельствующих о затратах на обучение, а также наличие договора с учебным учреждением, имеющим соответствующую лицензию.
Получение налогового вычета при лечении
Каждый налогоплательщик нашей страны вправе обратиться за социальным налоговым вычетом, чтобы погасить расходы по лечению и приобретению медицинских препаратов. Гражданин вправе рассчитывать на получение субсидий от государства, в случаях если он проходил лечение в медицинских учреждениях или пользовался услугами практикующего частного врача.
Налогоплательщик имеет также право получить налоговый вычет за лечение супруга или супруги, а также за несовершеннолетних детей и своих родителей. Существуют специальные перечни, которые были учреждены постановлением Правительства Российской Федерации за N 201. В этом перечне содержится список медицинских услуг и наименований медикаментов, по которым можно получить социальный налоговый вычет.
Согласно регламентированному перечню, гражданин имеет право получить налоговый вычет по следующим медицинским услугам:
- Диагностика и лечение при обращении к службе скорой медицинской помощи
- Диагностика, профилактика и лечение, а также медицинская реабилитация, происходившая при получении амбулаторной или стационарной медицинской помощи
- Налогоплательщик вправе получить возмещение социального налога, компенсирующего страховые взносы, уплаченные в соответствии с договором добровольного медицинского страхования. Это возможно, при условии наличия соответствующих лицензий, регламентирующих медицинскую деятельность в том лечебном заведении, где проходил лечение налогоплательщик
Также в перечне, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации за номером 201, имеются сведения о дорогостоящем лечении, по которому возможно возмещение социального налогового вычета.
Налоговый вычет на финансирование будущей пенсии
Согласно налоговому кодексу Российской Федерации каждый гражданин нашей страны, который является действующим налогоплательщиком, имеет право получить социальный налоговый вычет:
- за сумму отчислений в негосударственные пенсионные фонды;
- за сумму отчислений, уплаченных в счет добровольного пенсионного страхования;
- за сумму отчислений, при добровольном страховании жизни (срок заключения договора должен составлять не менее пяти лет);
- за сумму отчислений, затраченных на накопительную часть трудовой пенсии в виде дополнительных страховых взносов.
Налогоплательщик имеет право на социальный вычет в том случае, если он имеет вышеперечисленные суммы отчислений, произведенные свою пользу или в пользу супруга, а также родителей и других лиц, которые указаны в пункте 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговый вычет на благотворительные цели
Социальный налоговый вычет может компенсироваться государством налогоплательщику, в случаях перечисления последним денежных средств на благотворительные цели в отношении:
- образовательных учреждений;
- учреждений культуры;
- учреждений здравоохранения;
- религиозных организаций.
Читайте также: Имущественные налоговые вычеты
