Законодательство РФ предусматривает различные социальные налоговые вычеты. В список социальных налоговых вычетов входят расходы на лечение, обучение, финансирование пенсии, благотворительность. Как и с любым другим налоговым вычетом, гражданин имеет право вернуть лишь 13% от общей суммы затрат.
Предельная сумма налогового вычета – 120 тысяч рублей. Следовательно, вернуть можно лишь 15 600 рублей (т.к. это 13% от общей суммы).
Пример расчета суммы
Давайте рассмотрим этот процесс на примере. Допустим, некий Иванов И.Ф. в 2014 году оплатил медицинские услуги на сумму 45 тысяч рублей. Общая сумма зарплаты Иванов И.Ф. составила 240 тысяч рублей. Следовательно, размер подоходного налога составил 31 200 рублей (не забываем о 13 процентах). А расходы составили 45 000 рублей. Значит, размер возврата составит 5 850 рублей. Иванов заплатил подоходный налог на сумму, гораздо большую, чем размер полагающегося возврата, а сами расходы не превысили 120 тысяч рублей, потому ему полагается компенсация в полном объеме.
Важные примечания
Вся эта информация касается возврата налога за лечение, за исключением некоторых нюансов. Например, существует конкретный перечень дорогостоящих медицинских услуг, в случае оплаты которых ограничение в 15 600 рублей не действует. К таким услугам относится лечение зубов, пороков развития, пластические операции и т.д. Также, невозможно вернуть налог пенсионеру, если он не работает. За него это могут сделать его трудоустроенные дети или супруг(а).
Исключение не распространяется на медицинские услуги, сумма оплаты которых не столь велика. Это может быть лечение в санатории, оплата медицинского страхования, диагностика и лечение при оказании скорой помощи, реабилитации, проведение медицинской экспертизы и т.д.
Этапы возврата налога за лечение
- Составить заявление в письменной форме (о том, как заполнить – в конце статьи);
- В конце года, в котором была произведена оплата медицинских услуг, медикаментов – заполнить декларацию по форме №3 НДФЛ;
- Добыть в бухгалтерии по месту работы (или работ, если за истекший год их было несколько) справку по форме 2-НДФЛ;
- В случае, если была совершена оплата лечения лиц, состоящих в родстве с вами – необходимо сделать ксерокопии документов, которые могли бы подтвердить родство с ними. Это может быть свидетельство о бракосочетании, о рождении ребенка (если таковой имеется), свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если он производил оплату лечения своих родителей;
- Если проходила оплата медицинских услуг – необходим соответствующий договор, оригинал справки, подтверждающей оплату услуг, справка с перечнем медикаментов, приобретаемых пациентом за свой счет (если таковые имелись) и платежные документы, подтверждающие сами расходы (чеки, квитанции и т.п.);
- Собранные документы следует подать в налоговый орган согласно вашему месту жительства.
Примечание – при себе иметь не только копии документов, но и их оригиналы, которые нужно будет предоставить налоговому инспектору для последующей проверки их достоверности.
Составление заявления
Оформить бланк можно как собственноручно, так и скачав образец, который можно найти в интернете. Порядок действия с 2015 года не изменился и проходит следующим образом:
- В правом углу укажите того, кому адресуется данный документ. Документы нужно отправить в отделение по месту жительства лица, которое понесло расходы за лечение;
- Далее укажите свое ФИО, паспортные данные, адрес, где проживаете, телефон, по которому с вами можно связаться;
- Далее по центру пишите само заявление о возврате, где указываете год, на чье обучение были затрачены средства и сумму возврата;
- Ниже указываете банковские реквизиты, ставите дату и подпись.
Сроки проверки документов длятся не более трех месяцев. Если решение будет положительным – вам на счет, указанный в банке, переведут необходимую денежную сумму.
